+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

7 основных составляющих счет фактуры

Ведь если счет-фактура составлен и выставлен неправильно, покупатель может лишиться права на вычет НДС. Однако не все ошибки, допущенные в счетах-фактурах, оказывают влияние на налоговый вычет и требуют исправлений так называемые допустимые ошибки. Поэтому, прежде чем винить энергетиков, разберемся, какие ошибки в счетах-фактурах нужно обязательно исправлять, а какие нет и как влияют на порядок оформления и выставления счетов-фактур требования отраслевого и налогового законодательства с учетом недавних изменений. Обратите внимание: Ошибки в старых формах счетов-фактур также могут не исправляться, если налоговые органы могут идентифицировать перечисленные выше сведения. Это не противоречит п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как провести счет-фактуру на выданные авансы в 1С 8.3 I Крысанова А.С.

Счета-фактуры, выставленные при реализации электроэнергии

Главная Счета-фактуры. Сложные моменты В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов.

Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права. Детально рассматриваются сложные моменты, с которыми можно столкнуться при заполнении счетов-фактур.

Издание предназначено для руководителей и бухгалтеров предприятий, предпринимателей. Введение Счета-фактуры с полным правом можно назвать "птицей феникс" среди документов. Возникнув еще в советское время в качестве типового документа, сопровождающего расчеты между предприятиями формы N и N а , они долгое время служили инструментом для инициирования предварительной оплаты товаров, работ и услуг.

Следует отметить, что в этом качестве они продолжают существовать и поныне, поскольку данная типовая форма до сих пор применяется, несмотря на то, что содержит устаревшие реквизиты.

Кстати говоря, наименование этого типового документа послужило основой для возникновения термина "неотфактурованные поставки", под которыми подразумевается поступление товаров, не сопровождаемых расчетными документами поставщика.

Для такого рода поставок даже предусмотрен особый двухэтапный порядок бухгалтерского учета. В середине года - с изданием Указа Президента РФ от 8 мая г. N "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" - началась вторая жизнь счетов-фактур.

Этот новый этап развития отечественной налоговой системы ознаменовался, образно выражаясь, головокружительной карьерой счетов-фактур, которые стали одними из немногих тогда документов исключительно налогового учета.

При этом в Указе счета-фактуры упоминались в качестве основы для "льготного порядка осуществления налоговых платежей" без авансовых платежей.

А вот по методу начисления они становились обязательными для всех налогоплательщиков налога на добавленную стоимость и подлежали регистрации в специальных журналах и хранению в составе учетной документации в пронумерованном и подшитом виде.

Однако в полной мере значение обновленной формы счета-фактуры налогоплательщики смогли оценить только после принятия постановления Правительства РФ от 29 июля г.

N "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" далее - Порядок.

Этот нормативный акт не только развернул и расширил порядок использования счетов-фактур при исчислении налога на добавленную стоимость поставщиками, но и придал им уникальную функцию с точки зрения покупателей. Начиная с 1 января г. При этом, что любопытно, в этом Законе долгое время упоминание о счетах-фактурах отсутствовало вообще, не говоря уже об установлении их особого статуса как основного налогового документа по НДС.

Иными словами, нормативные акты о счетах-фактурах и официальное законодательство по налогу на добавленную стоимость пересекались только в письмах, инструкциях и разъяснениях налоговых органов, а с правовой точки зрения существовали в различных плоскостях, так как счета-фактуры были введены всего лишь подзаконным актом.

Это позволяло юридически подкованным налогоплательщикам выигрывать дела о неправомерном принятии НДС к зачету без надлежащего оформления счетов-фактур. Причем суд был вынужден принимать во внимание самый "убийственный" аргумент, который заключался в констатации следующего факта.

Закон о НДС не содержал положений о необходимости наличия каких-либо дополнительных документов для правомерного уменьшения сумм начисленного НДС на суммы налога, "фактически уплаченные поставщикам по поступившим принятым к учету товарам, предназначенным для продажи, и материальным ресурсам выполненным работам, полученным услугам , стоимость которых относится на издержки производства и обращения".

И лишь Федеральный закон от 2 января г. N ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" дополнил статью 7 Закона о НДС пунктом 6, в котором говорилось об обязанности налогоплательщиков НДС оформлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж.

А также он содержал ссылку на постановление Правительства РФ, устанавливающее правило оформления перечисленных налоговых документов и регистров.

Однако это положение в исправленном виде просуществовало всего год, утратив силу с 1 января года в связи с вступлением в действие главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ. Справедливости ради необходимо сказать, что ошибок закона-предшественника разработчики этой главы НК РФ не повторили.

Счета-фактуры заняли подобающее место, получив изрядную порцию внимания от разработчиков: Что касается налогоплательщиков, то в их деятельности значение счетов-фактур вообще трудно переоценить. Причем речь идет не столько об исходящих, сколько о входящих счетах-фактурах.

Дело в том, что НДС, квалифицируемый как косвенный налог который устанавливается в виде надбавки к цене, а не зависит от дохода налогоплательщика , рассчитывается исходя из оборота, то есть всего объема получаемой выручки. Следовательно, его практически невозможно регулировать, не затрагивая этого важного показателя.

А это значит, что, как и все оборотные налоги, НДС чрезвычайно неудобен для целей налогового планирования и мало поддается процедуре, которую принято стыдливо называть "оптимизацией налогов". Можно возразить, что этот налог не обременяет налогоплательщика-производителя товара работы, услуги , поскольку он выступает в качестве сборщика налога, а фактическим налогоплательщиком этого налога за счет своих доходов является покупатель.

Однако на самом деле говорить о том, что продавцу НДС не доставляет никаких хлопот, было бы ошибкой. В подтверждение сказанного, напомним, как в свое время Конституционный Суд РФ продемонстрировал данный вопрос в определении от 7 февраля г.

N О. Поводом к рассмотрению проблемы стало обращение предпринимателя в Арбитражный суд Свердловской области с жалобой на отказ налогового органа в предоставлении ему освобождения от уплаты НДС.

Первая инстанция жалобу удовлетворила, а вот Федеральный арбитражный суд Уральского округа, рассматривавший дело по кассационной жалобе налогового органа, признал это решение неправомерным. Аргументом послужило как раз утверждение, что установленная статьей НК РФ обязанность предпринимателей исчислять и уплачивать НДС не ухудшает положения и условия коммерческой деятельности субъектов малого предпринимательства как налогоплательщиков.

Ведь данный налог является косвенным, включается в цену товаров работ, услуг и уплачивается в бюджет фактически за счет средств покупателей. Однако Конституционный суд РФ пришел к иному мнению.

Прежде всего суд подчеркнул, что ухудшение условий для субъектов малого предпринимательства может заключаться не только в возложении дополнительного налогового бремени, но и в необходимости исполнять иные, ранее не предусмотренные законодательством обязанности, за неисполнение которых применяются меры налоговой ответственности.

Из-за введения НДС в отношении индивидуальных предпринимателей условия хозяйствования для них ухудшились, поскольку теперь они обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок. И наконец, обязанность включать сумму НДС в стоимость реализуемой продукции товаров , выполняемых работ, оказываемых услуг в конечном итоге увеличивает их продажную цену и тем самым отрицательно влияет на уровень спроса со стороны покупателей.

В свете изложенного становится ясно, почему такое большое значение приобретают мероприятия по получению и сохранению права на возмещение "входного" НДС, ведь это один из немногих реальных способов хоть как-нибудь регулировать налоговое бремя по этому налогу.

А непременным атрибутом налоговых вычетов являются счета-фактуры. В настоящее время сложилась любопытнейшая ситуация. Действующее законодательство содержит на удивление немного законодательных и прочих нормативных актов, регламентирующих порядок оформления счетов-фактур в различных ситуациях.

Основную же часть положений, которыми вынуждены пользоваться налогоплательщики, содержат письма и разъяснения налогового и финансового ведомств. И это при том, что данные документы зачастую выражают, скорее, частное мнение подготовившего подписавшего их специалиста, чем официальную позицию соответствующего министерства.

Ведь для настоящего регулирования вопросов налогообложения предназначены серьезные правовые акты как минимум приказы , зарегистрированные в Минюсте России. Кроме того, в отдельных вопросах у предприятий есть возможность обратиться к арбитражной практике - если не как к источнику применимых правил, то хотя бы с целью понять, каковы перспективы судебного разбирательства по конкретному вопросу при возникновении конфликта с налоговыми органами.

В последний год любовь контролирующих инстанций к письмам в части разъяснения порядка применения счетов-фактур проявилась весьма бурно. Хотя прежде налоговики и финансисты, скорее, старались избегать конкретных и подробных разъяснений. Это было легко понять: Теперь же внимание к отдельным аспектам формирования и применения счетов-фактур, вероятно, можно объяснить тем, что погрешности налогоплательщиков во многих случаях стали инструментом, позволяющим легко пополнить бюджет об этом мы скажем далее.

Так что в настоящее время предприятия вынуждены буквально коллекционировать информацию, "проскочившую" в письмах, изданиях, интервью, чтобы иметь представление о последних, наиболее актуальных тенденциях в практическом подходе налоговых органов к осуществлению контроля за полнотой и правильностью уплаты и, главное, обоснованностью применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Порой налогоплательщикам приходится решать, как правильно поступить что написать, что рассчитать , делая нелегкий выбор между нормами Налогового кодекса РФ и точкой зрения налогового ведомства или между позициями ФНС РФ и Минфина РФ несмотря на то, что основным "разъясняющим" органом теперь стало финансовое министерство.

Автор взял на себя смелость помочь в этом нелегком деле налогоплательщику и попытался систематизировать сведения о счетах-фактурах.

При этом в книге подробно рассмотрены налогово-правовые проблемы ряда типичных случаев с аргументацией, основанной на положениях законов. Раздел 1. Общие правила Глава 1. Насколько "первичен" счет-фактура? Прежде всего необходимо разобраться, каков статус документов, называемых счета-фактуры.

К сожалению, этот вопрос тоже не так прост, как можно было бы предположить. Например, возьмем формулировку пункта 4 статьи НК РФ: Исходя из этой нормы счет-фактура не относится ни к расчетным, ни к первичным учетным документам. Тогда что же он собой представляет?

Казалось бы, на этот вопрос должна отвечать персонально посвященная счетам-фактурам одноименная статья НК РФ. Действительно, пункт 1 статьи гласит: Однако здесь сказано, для чего нужен данный документ, но не объяснено, к какой категории он относится. Дело в том, что именно категория документа позволяет наиболее грамотно подойти к его оформлению и заполнению.

Например, в бухгалтерском учете существует понятие "первичные учетные документы". Согласно пункту 12 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного приказом Минфина России от 29 июля г. N 34н, и пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября г.

N ФЗ "О бухгалтерском учете" далее - Закон о бухгалтерском учете они являются оправдательными документами для оформления хозяйственных операций и служат основанием для ведения бухгалтерского учета.

Иными словами, учетные регистры заполняются в соответствии с содержанием и датами этих первичных учетных документов. Поскольку эта категория документов призвана обосновывать и подтверждать факт совершения хозяйственных операций, то к их содержанию предъявляются определенные стандартные требования.

Так, пунктом 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете установлено, что любые первичные учетные документы должны в обязательном порядке содержать следующие реквизиты: При этом предприятию предписано ограничивать перечень лиц, которые имеют право подписи первичных учетных документов.

Такой перечень утверждается руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером. И это совершенно обоснованно, так как контроль за первичными учетными документами - это контроль за хозяйственными операциями и, следовательно, за источниками данных, формирующих бухгалтерский учет предприятия.

Для ряда первичных учетных документов, помимо вышеприведенных требований к содержанию, специально разработаны стандартные унифицированные формы.

Альбомы таких форм для отдельных групп операций и имущества основные средства, материалы и др. При наличии унифицированной формы, предназначенной для конкретной операции с точки зрения вида деятельности, ситуации, вида имущества и прочих существенных критериев , предприятие обязано использовать этот стандартный бланк под угрозой применения санкций за нарушение правил бухгалтерского учета и отказа в признании этой операции совершенной.

Так что отступать от унифицированной формы не рекомендуется в крайнем случае можно что-нибудь добавить, но ни в коем случае нельзя выбросить "ненужное". Исключением из этого правила являются субъекты малого предпринимательства, для которых приказом Минфина России от 21 декабря г.

N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" сделано некоторое послабление. Они могут применять самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов даже при наличии унифицированных форм.

При этом они должны четко представлять, что, во-первых, рискуют получить конфликтную ситуацию с проверяющими, а во-вторых, создают лишние проблемы своим клиентам, которые малыми предприятиями не являются. В последнем случае столкновение с налоговыми органами будет для предприятия-клиента еще менее приятным, чем для его "малого" продавца, так что вина за подобные сложности в конечном итоге справедливо ляжет на авторов спорных нестандартных форм документации.

В году в отечественной экономической практике появился "двоюродный брат" бухгалтерского учета - налоговый учет, который получил более или менее самостоятельное значение с вступлением в силу главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

В статье новой главы НК РФ была провозглашена зависимость возможности признания расходов для целей налогообложения от их документального подтверждения. Иначе говоря, принимаемые в уменьшение прибыли затраты должны обеспечиваться наличием оправдательных "документов, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации".

Этим все нормы относительно "налоговых первичных учетных документов" исчерпывались.

Счет-фактура

Поправки начали действовать с 1 октября года. Обновлены формы счета-фактуры обычного и корректировочного , журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительного листа книги покупок и книги продаж, а также уточнен порядок заполнения перечисленных документов. На практике изменения лишь дополнили и скорректировали существующий порядок документооборота по НДС. Так, в соответствии с внесенными в НК РФ поправками изменилась форма счета-фактуры.

НК РФ счет-фактура является основным документом, на основании которого покупатель №ММВ/[email protected], Письмо ФНС РФ от г.

Счет-фактура 2019: образец заполнения с новой ставкой НДС 20%

В зависимости от того, кем является продавец: Организация — полное или сокращенное наименование, Индивидуальный предприниматель — ФИО, Налоговый агент — наименование продавца, за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога, Комиссионер агент , выступающий от своего имени, - наименование продавца или ФИО ИП 2а Адрес Компании указывают свой юридический адрес в соответствии с ЕГРЮЛ. Индивидуальные предприниматели указывают свое место жительства в соответствии с ЕГРИП 2б Заполнение зависит от того, кто составляет документ: Реквизит обязателен к заполнению в счет-фактурах на аванс. При оформлении реализации товаров, работ или услуг платежный документ заполнять не обязательно. Если документ составляет налоговый агент, в строке 5 указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату НДС в бюджет или оплату приобретаемых товаров 6 В зависимости от того, кем является продавец: Организация — полное или сокращенное наименование, Индивидуальный предприниматель — ФИО, Комитент принципал при выставлении счет-фактуры комиссионеру агенту , реализующему товары, работы или услуги от своего имени — полное или сокращенное наименование покупателя 6а Адрес Юридический адрес покупателя — организации в соответствии с ЕГРЮЛ. Есть несколько вариантов заполнения этой строки: В строке 4 укажите полное или сокращенное название грузополучателя и его почтовый адрес. При оформлении реализации работ или услуг в строке 4 поставьте прочерк.

Новые регистры учета НДС. Изменения с 1.10.2017

Общие положения по применению счетов-фактур Поскольку счет-фактура является основным документом, дающим не только право на уплату НДС, но и право на его возмещение, поэтому следует более внимательно подойти с вопросом правильности его оформления. Документами, регулирующими применение счетов-фактур, являются: N "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур , книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" в ред. Постановления Правительства РФ от Счета-фактуры обязаны составлять следующие лица:

Книга покупок Выставление счета на оплату покупателю в 1С: Бухгалтерии 8 ред.

НДС: Счета-фактуры

Аудитор-эксперт Проанализируем порядок заполнения счетов-фактур с 1 июля г. Согласно ст. При этом выставление счета - фактуры в электронном виде является правом, а не обязанностью налогоплательщика п. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком абз.

НДС 20%: предоплата получена в 2018 году, доплата 2% – в 2019 году, отгрузка – в 2019 году

Главная Счета-фактуры. Сложные моменты В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права. Детально рассматриваются сложные моменты, с которыми можно столкнуться при заполнении счетов-фактур. Издание предназначено для руководителей и бухгалтеров предприятий, предпринимателей. Введение Счета-фактуры с полным правом можно назвать "птицей феникс" среди документов. Возникнув еще в советское время в качестве типового документа, сопровождающего расчеты между предприятиями формы N и N а , они долгое время служили инструментом для инициирования предварительной оплаты товаров, работ и услуг.

Название Продавца и Покупателя в счете-фактуре должно полностью Заполнение с реквизита "Адрес" счета-фактуры с . Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р " СИБИД. но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса .

Новая форма счета-фактуры с 1 июля 2017 г.

Налоги и налогообложение C Насколько обоснованы требования некоторых контрагентов при выставлении им счетов-фактур указывать следующие вещи: Как должна заполняться строка 8 "Идентификатор государственного контракта, договора соглашения " в случае, если с клиентом заключен Госконтракт и в случае, если договор - коммерческий?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Электронные счет фактура ОБЗОР
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. weblinktgagat

    Этому вбросу уже пару месяцев, начали пугать в Фейсбуке.

  2. Галина

    А можно отсидеть, и за это время, придумать как отомстить!

  3. Елизавета

    А если заехать на евробляхе в режиме коммандировки? такой вариант вообще возможен? и какие документы нужны для этого? Тарас , ты этот момент еще не комментировал?

  4. Изабелла

    Антон, такой вопрос, если я клептоман и охранники следидили за мной и увидели что я набрал какихто по мелочи ну там пуговиц, ручек шариковых, имеет ли право охранник меня именно задерживать до приезда полиции? если да то на каком основании? если нет, то как мне это ему объяснить если он держит меня за руки например, спасибо.

  5. Людмила

    Благодарю . краткость талант

  6. elcohard1993

    Здравствуйте.Подскажите пожалуйста,по страховке авто.Мать является владельцем авто по тех паспорту и она сделает страховку на автомобиль по пенсионному за пол цены. Имеет право другое лицо водить данный автомобиль по этой страховке или полиция сможет что-то предъявить водителю по поводу такого страхования?

  7. Анисья

    Тарас,там вроде 2 мес. только.